Система контроля качества аудита

Правила внутреннего контроля качества проводимых аудиторских проверок

№ п/п

 

 

 1.

 

 Независимость

 

 1.1.

 Проводится проверка независимости аудиторов

 

 1.2.

 Проверка на независимость документируется

 

 

 

 2.

 

 Принятие и обслуживание клиентов

 

 2.1.

 Предусмотрен порядок принятия нового клиента и продолжения предоставления услуг существующим клиентам

 

 2.2.

 Существующий порядок задокументирован

 

 2.3.

 Проводится сбор предварительной информации о потенциальном клиенте

 

 2.4.

 Предусмотрены обстоятельства, вызывающие отказ от выполнения ранее принятого задания

 

2.5.

 Полученная информация документируется

 

 

 

 3.

 

 Профессиональное образование и обучение

 

 3.1.

 Существует задокументированная политика фирмы в области образования и обучения персонала

 

 3.2.

 Имеется план профессионального обучения

 

 3.3.

 Имеется план повышения квалификации

 

 3.4

 Проводится внутрифирменное обучение (семинары) по вопросам бухгалтерского учета и аудита

 

 3.5.

 Персоналу доступна внутрифирменная база стандартов аудита

 

 3.6.

 Информация о внесении изменений в стандарты своевременно доводится до сотрудников

 

 3.7.

 В распоряжении персонала имеется информационная база
(Консультант плюс)

 

 3.10.

 Информационная база обновляется. Периодичность обновления (2 раза в месяц)

 

 3.11.

 Имеется библиотека специальной литературы

 4.

 

 Поручение заданий

 

4.1.

Руководитель проверки назначается руководителем фирмы приказом

 

4.2.

Формирование аудиторской группы проводится:

 

 
  • руководителем проверки;

 

4.3.

 Задание члену аудиторской группы выдается в письменном виде (техническое задание)

 

 

 

5.

 

 Документирование проверки

 

 5.1.

 Утвержден внутрифирменный стандарт, содержащий требования к документированию аудиторской проверки

 

5.2.

 Фирма использует стандартные рабочие документы:

 

 
  • типовой договор или контракт;

 

 
  • программы аудита;

 

 
  • запросы;

 

 
  • вопросники для оценки систем учета и внутреннего контроля;

 

 
  • контрольные листы по проверке выполнения плана и программы аудита;

 

 
  • отчетные формы аудитора;

 

 
  • формы аудиторского заключения

 

 
  • другие рабочие документы

 

 5.3.

 Формируется дело клиента по результатам проведенного аудита:

 

 
  • на бумажном носителе;

 

 
  • в электронном виде

 

 5.4.

 Формируются постоянные файлы клиентов

 

 

 

 6.

 

 Консультирование

 

 6.1.

 Имеется процедура принятия решения о предоставлении консультаций:

 

 
  • внешние консультации;

 

 
  • внутренние консультации

 

 6.2.

 Определены лица, которые уполномочены проводить внутренние консультации

 

 6.3.

 Запросы и ответы на них документируются и подшиваются в дело клиента

 

 

 

 7.

 

 Контроль

 

 7.1

 Проводится текущий контроль:

 

 
  • руководителем проверки

 

 7.2.

 Текущий контроль подтверждается подписью проверяющего с указанием должности

 

 7.3.

 По завершении проверки заполняются контрольные листы (тесты) с обзором выполненного задания

 

 7.4.

 Разработана и задокументирована процедура контроля выполненных заданий (последующий контроль)

 

 7.5.

 Функции внутреннего контроля выполняет:

 

 
  • уполномоченное лицо

 

 7.6.

 Функции внутреннего контроля предусмотрены должностными инструкциями

 

 7.7.

 Результаты проведения контроля выполненных заданий документируются

 

 7.8.

 По результатам контроля предусмотрено исправление недоработок

 

 7.9.

 По результатам контроля предусмотрены корректирующие действия
 

Руководитель Крыгина Ольга Александровна
аудиторской фирмы

Дата ________________

 

 

 

 

 

Теги: контроль, качество, аудит, система контроля качества, аудита.

Смотрите также:

Учетная политика на 2019 год
Учетная политика организации является тем документом, который определяет дальнейшую работу всей организации.

Налоговый аудит коммерческих предприятий
Налоговый аудит отчетности - аудиторская проверка налогового учета и форм налоговой отчетности на предмет их соответствия налоговому законодательству.

Аудиторское обслуживание
Аудиторское обслуживание представляет собой постоянное сотрудничество аудиторской фирмы с предприятием-клиентом. Если Вы становитесь нашим клиентом, то, на основании заключенного договора на аудиторское обслуживание, за Вами закрепляется аудитор, который ежеквартально организует проверку.

Персональная информация
Компания Росконсалтинг работает на рынке

Экспресс-аудит
«экспресс-аудит» – это полноценный аудит выполненный в короткие сроки

Бухгалтерское обслуживание организаций и предприятий
Услуги бухгалтерского обслуживания на сегодняшний день являются важным фактором оптимизации деятельности любой компании. Они позволяют избежать серьёзных ошибок, сократить время работы с документами и наладить детальный контроль и хранение данных.

История холдинга РосКонсалтинг
История Холдинга «РосКонсалтинг» начинается в 2001 г. В структуру холдинга входят компании: ООО Аудиторское партнерство "Комплекс Аудит" (г. Москва), ООО Аудиторская компания "Комплекс Аудит"(г.Кемерово) , НОУ «Современная Академия Менеджмента»(г.Москва) , НОУ "Современная академия менеджмента" (г.Кемерово).

Оценка бизнеса (Дью Дилидженс, Due Diligenc)
Экономический (первоначально банковский) термин Дью Дилидженс (обеспечение должной добросовестности) означает комплекс мер по формированию объективного и полного с точки зрения финансовой чистоты представления об объекте инвестирования ОИ) включая инвестиционные риски.

Обязательный аудит
Если Ваша компания в силу специфики своей работы обязана проводить ежегодный обязательный аудит, то пожалуйста, обращайтесь к нам!

Аудиторское обслуживание
Мы предлагаем комплексную услугу - аудиторское сопровождение бизнеса

Отчетность индивидуального предпринимателя (ИП)
Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от осуществления деятельности в течение конкретного периода, обязан сдавать отчётные документы в контролирующие органы. То есть даже при условии, что он не осуществлял деятельность и ИП без работников - отчетность сдаётся в обязательном порядке...

Ведение учета ИП
Поскольку индивидуальные предприниматели (ИП) законом определяются как физические лица, то от них требуется сдача отчётности двух типов

Перечень программ
Перечень программ по которым холдинг "РосКонсалтинг" производит обучение

Получение лицензии
Получение лицензии является одним из основных видов государственного контроля над предпринимательской деятельностью.

Построение финансовой структуры предприятия
Построение финансовой структуры Основная задача построения финансовой структуры - это распределение ответственности и полномочий между менеджерами по управлению доходами, расходами, активами, обязательствами и капиталом компании. Финансовая структура является основой для внедрения управленческого...

Процедура Due Diligence (Дью Дилидженс)
Процедура Due Diligence (Дью Дилидженс) - процедура формирования объективного представления об объекте инвестирования (ОИ).

Оценка бизнеса - Due Diligence
Если Вы планируете покупку бизнеса, а также осуществить сделки по слиянию (присоединению), то Вам необходима комплексная проверка объекта инвестирования – Due Diligence.

Налоговый и финансовый due diligence
Информация о приобретаемом активе или при инвестировании средств в компанию должна отражать реальное положение дел на предприятии, что является одним из главных составляющих правильно принятого решения.

Техническое задание для проведения аудиторской проверки
Техническое задание для проведения аудиторской проверки коммерческих организаций